Materialidad: cómo demostrar que tus operaciones son reales ante el SAT

Tener el CFDI ya no es suficiente. En revisiones y en los procedimientos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, el SAT exige demostrar que la operación realmente ocurrió: que el bien se entregó o el servicio se prestó. A esto se le llama materialidad, y de ella depende que conserves tus deducciones y el acreditamiento del IVA.

Qué es la materialidad

Es la evidencia de que la operación existió en los hechos y tiene una razón de negocios. El CFDI acredita que se facturó; la materialidad acredita que lo facturado sucedió. El artículo 5-A del CFF, además, permite a la autoridad cuestionar actos que carecen de razón de negocios.

Evidencia que conviene conservar

• Contratos firmados que describan el objeto, el precio y los entregables.

• Cotizaciones, órdenes de compra o de servicio.

• Entregables: reportes, bitácoras, fotografías, minutas, correos.

• Pruebas de entrega y transporte de mercancía.

• Pagos bancarizados que coincidan con los CFDI.

• Información que demuestre que el proveedor tiene personal, activos y domicilio para prestar el servicio.

Revisa a tus proveedores antes y durante la relación

• Consulta periódicamente las listas de los artículos 69 y 69-B que publica el SAT.

• Verifica el RFC y la situación fiscal del proveedor.

• Pide la opinión de cumplimiento del proveedor en contratos relevantes.

• Desconfía de precios muy por debajo del mercado o servicios difíciles de comprobar.

Si un proveedor aparece en la lista del 69-B

Si diste efectos fiscales a CFDI de un proveedor publicado como definitivo, la ley te da un plazo para demostrar que la operación sí existió o para corregir tu situación fiscal. Con la materialidad bien documentada, ese procedimiento se enfrenta con mucho más éxito. Sin ella, pierdes deducciones, el IVA acreditable y te expones a consecuencias más graves.

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Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría sobre tu caso concreto.